En qualité de cabinet d’expertise comptable spécialisé dans les professions libérales, nous vous proposons un éclairage sur la comptabilité BNC, un aspect crucial de votre activité d’infirmière libérale. Cet article a pour but de vous fournir une compréhension claire de vos obligations et des pratiques à adopter pour une gestion comptable saine et efficace.
Expert-comptable pour infirmières libérales, demandez-nous un devis
Les obligations comptables et fiscales de l’infirmière libérale
En tant qu’infirmière libérale, vous êtes soumise à des obligations comptables et fiscales qui varient en fonction du régime d’imposition que vous avez choisi. Il est essentiel de connaître ces obligations pour assurer la conformité de votre activité. Les deux régimes principaux sont le régime micro-BNC et le régime de la déclaration contrôlée, aussi appelé régime du réel.
Le régime déclaratif spécial : le micro-BNC
Ce régime est souvent choisi par les infirmières libérales en début d’activité ou celles dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas un certain seuil. En 2023, ce seuil est de 77 700 €. Si vos recettes annuelles sont inférieures à ce montant, vous pouvez opter pour le régime micro-BNC. Ce régime vous offre des simplifications comptables. Il vous faudra simplement :
- Conserver précieusement vos pièces justificatives (factures, contrats, etc.).
- Tenir un livre de recettes qui détaille chaque soin prodigué (date, nom du patient, montant des honoraires, mode de règlement).
- Effectuer votre déclaration d’impôt sur le revenu en spécifiant le montant brut de vos recettes annuelles via la déclaration complémentaire 2042 C PRO.
Le régime de la déclaration contrôlée : le régime réel
Le régime de la déclaration contrôlée, ou régime réel, est le régime de droit commun pour les infirmières libérales dont les recettes annuelles sont supérieures à 77 700 €. Vous pouvez également choisir ce régime même si vos recettes sont inférieures, notamment si vos charges sont supérieures à 34% de votre chiffre d’affaires. Ce régime implique plus d’obligations, mais permet de déduire vos dépenses réelles. Vous devrez :
- Tenir un livre-journal qui précise vos recettes et dépenses professionnelles.
- Conserver les pièces justificatives correspondant à ce livre-journal.
- Tenir un registre des immobilisations et des amortissements.
- Effectuer une tenue de compte avec bilan et compte de résultats chaque année.
- Remplir la déclaration de revenus 2035.
- Remplir la déclaration 2042 C PRO.
Gestion pratique de votre comptabilité BNC
Ouvrir un compte bancaire professionnel
Il est fortement conseillé d’ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle. Ce compte vous permettra de gérer vos honoraires et les frais liés à votre cabinet, tout en évitant de mélanger dépenses personnelles et professionnelles. Ce compte facilitera le suivi de vos opérations et leur rapprochement avec vos factures.
Respecter le plan comptable général (PCG)
Si vous êtes imposée dans la catégorie des BNC, vous devez respecter les dispositions d’un plan comptable général. Ce document définit les règles à suivre pour la présentation de vos comptes annuels.
Suivre votre trésorerie
Il est important de garder un œil sur votre trésorerie en suivant vos recettes et vos dépenses professionnelles. Pour cela, un compte bancaire dédié à votre activité libérale est indispensable. Il est recommandé de conserver au minimum 50% de vos gains pour anticiper les charges, notamment celles de l’URSSAF, et faire face aux imprévus.
Classifier vos frais déductibles
De nombreuses dépenses professionnelles sont déductibles de votre revenu imposable. Voici quelques exemples :
- Cotisations sociales obligatoires (URSSAF et CARPIMKO) et facultatives.
- Frais de matériel médical.
- Frais de blanchisserie (vêtements et chaussures professionnels).
- Fournitures de bureau et frais postaux.
- Abonnement à un logiciel de télétransmission.
- Frais de télécommunication (internet, téléphone).
- Frais liés au cabinet (loyer, entretien, électricité, etc.).
- Frais de véhicule (forfait kilométrique ou frais réels).
Conservez toutes les factures justificatives, à votre nom et adresse professionnelle. Les dépenses doivent être nécessaires à votre activité libérale pour être déductibles.
Ranger et stocker vos factures
Conservez précieusement toutes vos factures et pièces justificatives pendant au moins 6 ans. Classez-les par relevé mensuel et par ordre chronologique pour une gestion optimale. N’oubliez pas de noter vos kilomètres professionnels quotidiennement.
Anticiper les échéances déclaratives
Préparez-vous à l’approche des échéances fiscales et comptables : impôt sur le revenu, déclaration 2035, déclaration 2042, déclaration DAS2. Utilisez un logiciel de comptabilité infirmière pour stocker vos documents de manière sécurisée.
L’importance d’un expert-comptable
Si la comptabilité vous paraît complexe, n’hésitez pas à contacter SECOFI, notre cabinet d’expertise comptable spécialisé dans les professions libérales. Nous vous accompagnons dans :
- Le choix du régime fiscal le plus adapté à votre situation.
- La tenue de votre comptabilité.
- L’établissement de vos déclarations fiscales (2035, 2042, DAS2).
- L’optimisation de vos charges.
- Le suivi de votre trésorerie.
- L’anticipation des échéances.
En vous libérant de la charge administrative, vous pourrez vous concentrer sur votre activité de soins et la prise en charge de vos patients.
