L’arrivée du printemps marque, comme chaque année, le début de la campagne de déclaration des revenus. Tous les contribuables doivent réaliser leur déclaration de revenus, ce qui permettra à l’administration de calculer l’impôt définitif. Pour les travailleurs indépendants, incluant artisans, commerçants et professionnels libéraux (y compris praticiens ou auxiliaires médicaux), la campagne 2025 concerne la déclaration des revenus perçus en 2024.
La déclaration sociale et fiscale unifiée
En tant qu’indépendant, vous n’avez qu’une seule déclaration à réaliser pour le calcul de vos cotisations et contributions sociales et de votre impôt sur le revenu. Cette déclaration sociale et fiscale est à remplir sur le site impots.gouv.fr. En vous connectant à votre espace particulier, vous accédez à un formulaire de déclaration qui est automatiquement complété du volet social spécifique aux travailleurs indépendants. Ce processus dématérialisé est obligatoire pour la déclaration des éléments nécessaires au calcul de vos cotisations sociales.
Si vous ne pouvez pas déclarer en ligne sur impots.gouv.fr, vous devrez faire une déclaration de revenus à l’administration fiscale (déclaration 2042 papier) et contacter votre Urssaf pour une déclaration sociale spécifique. Lorsque vous validez votre déclaration de revenus en ligne, les informations nécessaires au calcul de vos cotisations et contributions sociales sont transmises automatiquement à l’Urssaf.
Formulaires à remplir : 2042 et 2042-C-PRO
Pour déclarer vos revenus, tous les contribuables utilisent le formulaire 2042. C’est le seul accessible lorsque vous faites votre déclaration en ligne sur impots.gouv.fr. Sur ce formulaire, vous trouverez les informations sur votre foyer fiscal (situation familiale, personnes à charge) nécessaires au calcul du nombre de parts, ainsi que les revenus salariés ou fonciers. L’administration fiscale a généralement déjà connaissance de vos différents revenus et préremplit cette partie, mais la section auto-entrepreneur n’est pas remplie.
En tant qu’auto-entrepreneur ou professionnel indépendant, vous devrez également remplir le formulaire 2042-C-PRO. Il s’agit d’une annexe de la déclaration 2042. Tous les professionnels libéraux sont concernés par cette déclaration, qu’ils soient au régime micro-BNC ou au régime de la déclaration contrôlée. Elle concerne aussi les indépendants soumis aux régimes des bénéfices agricoles et des bénéfices industriels et commerciaux.
Sur le formulaire 2042-C-PRO, vous devrez cocher la case correspondant à votre situation et indiquer vos revenus annuels. Par exemple, vous cocherez la case « Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu » si vous avez choisi de payer vos impôts à chaque déclaration de chiffre d’affaires, ou la case correspondant aux revenus industriels et commerciaux (BIC) ou non commerciaux (BNC) professionnels si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire.
En micro-BNC, vous indiquerez le montant de vos recettes, et vous bénéficierez d’un abattement automatique de 34%. Au régime de la déclaration contrôlée, vous indiquerez vos bénéfices, pertes, plus-values et moins-values.
Déclaration 2035 pour certaines professions libérales
Les professionnels libéraux qui relèvent du régime réel de la déclaration contrôlée doivent remplir chaque année une déclaration 2035 en plus de la 2042-C-PRO. Cela concerne généralement les professionnels libéraux dont le chiffre d’affaires dépasse 77 700€, ou ceux qui ont choisi ce régime en raison de frais importants à déduire. Cette liasse fiscale se compose d’un feuillet principal (2035-SD) et d’annexes (2035-A-SD, 2035-B-SD) servant à détailler les recettes et dépenses pour calculer le bénéfice. Il est important de noter que la déclaration 2035 doit obligatoirement être envoyée avant la 2042-C-PRO.
Le bénéfice calculé dans la déclaration 2035 sera ensuite reporté sur la déclaration 2042 et son annexe 2042-C-PRO. Pour remplir la 2035, vous devez tenir une comptabilité de trésorerie et soustraire de vos revenus les dépenses professionnelles déductibles, sous réserve qu’elles respectent certains critères (intérêt de l’entreprise, justifiées, etc.).
Calendrier de la déclaration 2025
La campagne 2025 de déclaration des revenus a débuté le jeudi 10 avril 2025. À partir de cette date, le service de déclaration en ligne est ouvert. Chaque foyer fiscal recevra un email pour l’informer que le service est ouvert. Tous les Français devront déclarer leurs revenus de 2024 en ligne, sauf exceptions.
La date limite pour la déclaration papier est fixée au mardi 20 mai 2025 à 23h59, le cachet de la poste faisant foi. Cette option n’est possible que si votre résidence principale n’est pas équipée d’un accès à internet, ou si elle l’est mais que vous n’êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Pour la déclaration en ligne, la date limite dépend du numéro de votre département de résidence :
- Pour les départements n°01 à 19 et les résidents à l’étranger, la date limite est le jeudi 22 mai 2025 à 23h59.
- Pour les départements n°20 à 54, la date limite est le mercredi 28 mai 2025 à 23h59.
- Pour les départements n°55 à 976, la date limite est le jeudi 5 juin 2025 à 23h59.
Il est conseillé de déclarer ses revenus le plus tôt possible pour éviter de dépasser la date limite.
Le réseau ARAPL indique « les professionnels libéraux doivent envoyer leur déclaration de revenus BNC (n°2035) » au plus tard le mardi 20 mai 2025 (23h59).
Conséquences en cas de déclaration tardive
Si vous oubliez de déclarer vos revenus avant la date limite, vous risquez des pénalités. Votre impôt pourra être majoré de 10% si vous n’avez pas reçu de mise en demeure. Cette majoration passe à 20% si vous déposez votre déclaration dans les 30 jours après la mise en demeure. Si vous ne la déposez pas après 30 jours de retard à la suite de la mise en demeure, la majoration est de 40%.
De plus, des intérêts de retard s’ajoutent à votre paiement, à un taux de 0,20% par mois de retard, soit 2,4% sur un an. Si vous êtes en retard et que la déclaration en ligne est toujours possible, c’est la solution la plus simple ; sinon, il faudra remplir un formulaire papier. Une pénalité peut être appliquée si vous ne respectez pas l’obligation de dématérialisation pour la déclaration sociale.
Barème de l’impôt sur le revenu 2025
Cette année, le barème de l’impôt sur le revenu a été revalorisé de 1,8% pour tenir compte de l’inflation constatée en France en 2024 (hors tabac). Le barème 2025 applicable est le suivant :
- Jusqu’à 11 497 € de revenu : 0 % de taux d’imposition sur la tranche.
- De 11 498 € à 29 315 € : 11 %.
- De 29 316 € à 83 823 € : 30 %.
- De 83 824 € à 180 294 € : 41 %.
- Supérieur à 180 294 € : 45 %.
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L’avis d’imposition et le paiement
Une fois votre déclaration reçue, l’administration émettra un avis d’imposition qui calculera définitivement votre impôt sur le revenu et vos prélèvements sociaux pour l’année 2024. Cet avis sera disponible dans votre espace Particulier sur impots.gouv.fr entre le 25 juillet et le 1er août 2025, selon votre situation. Si vous recevez encore un avis papier, il arrivera entre le 24 juillet et le 28 août 2025, ou entre le 24 juillet et le 21 août 2025 si vous avez un montant à payer. Vous serez averti par courriel de la mise à disposition de l’avis en ligne si vous déclarez par internet.
L’avis d’imposition peut indiquer trois situations : un complément à payer, rien à payer, ou un remboursement. Un complément est dû si vos versements de 2024 (prélèvement à la source, acomptes) ne couvrent pas votre impôt définitif. Un remboursement est accordé si vous avez été trop prélevé en 2024.
Si vous bénéficiez d’un remboursement, l’administration vous remboursera directement sur votre compte bancaire sans démarche de votre part.
Si vous avez un complément à payer, le solde sera prélevé sur votre compte bancaire en septembre 2025 en une seule fois s’il est inférieur à 300 €, ou en quatre prélèvements mensuels (de septembre à décembre) s’il est supérieur à 300 €. À partir de septembre 2025, votre taux de prélèvement à la source sera mis à jour en fonction de votre dernière déclaration.
