Lorsqu’il s’agit de déclarer ses revenus, il est judicieux de connaître les différentes options qui s’offrent à vous pour optimiser votre fiscalité. En tant que particulier ou entreprise individuelle, vous êtes par défaut imposer sur le revenu (formulaire n° 2042). Dans cette situation, 2 possibilités : déduire vos frais réels ou opter pour une déduction forfaitaire de 10%. Mais quelle est la meilleure option pour vous ? Examinons cela de plus près.
Impôt sur le revenu : 2 choix possibles
Frais réels déductibles
Avec les frais réels, vous avez la possibilité de déduire de vos revenus imposables toutes les dépenses professionnelles engagées au cours de l’année. Cela inclut principalement :
- Les frais de trajet domicile-travail (voiture, transports en commun, vélo, etc.) selon le barème des frais kilométriques
- Les frais de repas lors de déplacements professionnels
- Les frais de documentation, de matériel, ou encore de formation professionnelle
Pour pouvoir bénéficier de cette déduction, il est impératif de conserver toutes les pièces justificatives : factures, tickets de caisse, relevés de carte bancaire, etc. Ces documents seront nécessaires en cas de contrôle fiscal pour prouver la réalité et le montant des dépenses déclarées.
Déduction forfaitaire de 10%
Si vous ne souhaitez pas vous embêter avec la collecte et la gestion de vos justificatifs de dépenses, vous pouvez opter pour la déduction forfaitaire de 10%. Cette option vous permet de déduire automatiquement 10% de vos revenus imposables, sans avoir à fournir de justificatifs.
L’avantage de cette déduction forfaitaire est sa simplicité : elle ne nécessite aucune justification et s’applique automatiquement à tous les contribuables, quelle que soit leur situation professionnelle.
À savoir : pour la déclaration 2024 sur les revenus 2023, l’abattement forfaitaire maximum est de 14 171 €.
Comment choisir entre les deux options ?
Le choix entre les frais réels et la déduction forfaitaire dépend principalement de votre situation personnelle et professionnelle :
- Si vos frais réels dépassent 10% de vos revenus imposables, il est plus judicieux d’opter pour les frais réels.
- À l’inverse, si vos frais réels sont inférieurs à 10% de vos revenus, la déduction forfaitaire de 10% sera la plus avantageuse.
Il est donc recommandé de faire une estimation précise de vos frais réels avant de prendre votre décision. Vous pouvez également utiliser des simulateurs en ligne ou consulter un expert-comptable pour vous aider à faire le calcul.
Statuts juridiques imposés par défaut à l’impôt sur le revenu (IR)
Pour rappel, les particuliers ne sont pas les seuls concernés par l’impôt sur le revenu (IR). Plusieurs statuts juridiques sont de base imposés sur le revenu d’après les bénéfices réalisés :
- Entreprise individuelle
- Micro-entreprise
- Entreprise individuelle à responsabilité limitée (EIRL)
- Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)
- Société Civile Immobilière (SCI)
- Société en Nom Collectif (SNC)
- Société Civile Professionnelle (SCP)
Sur option et sous certaines conditions, la quasi-totalité des entreprises peuvent elles aussi opter pour l’impôt sur le revenu.
