La campagne de déclaration des revenus de 2024 démarre ce jeudi 10 avril 2025. Cette obligation fiscale annuelle concerne près de 40 millions de foyers fiscaux.
Dates limites de dépôt selon le département
La date limite de dépôt des déclarations varie en fonction du mode de déclaration et de votre département. Pour la déclaration en ligne, les échéances sont les suivantes:
- Jusqu’au 22 mai pour les départements 1 (Ain) à 19 (Corrèze) et pour les non-résidents en France.
- Jusqu’au 28 mai pour les départements 20 (Corse) à 54 (Meurthe-et-Moselle).
- Jusqu’au 5 juin pour les départements 55 (Meuse) à 974 (La Réunion) et 976 (Mayotte).
Pour ceux qui préfèrent la version papier, la date limite de dépôt est fixée au 20 mai pour tous les départements, y compris pour les Français résidant à l’étranger. Il est important de noter que cette année, de nombreux usagers ne recevront plus d’avis papier, encourageant le passage à la démarche en ligne. Cependant, une copie papier peut être obtenue sur demande.
Déclaration préremplie et documents nécessaires
Pour la majorité des contribuables, le formulaire de déclaration, qu’il soit en ligne ou papier, sera prérempli. Les employeurs, France Travail, les caisses de retraite et les banques communiquent directement vos revenus à l’administration fiscale (DGFIP). Les salaires (case 1AJ), pensions et retraites (case 1AS), et allocations chômage (case 1AP) seront normalement indiqués. Il est cependant conseillé de vérifier ces montants à l’aide de vos bulletins de paie, attestations France Travail, attestations fiscales des organismes de retraite (Cnav, Agirc-Arrco), et récapitulatifs bancaires pour les revenus du capital (cases 2DH, 2CH, 2TS).
Si vous avez opté pour la déduction des frais réels (case 1AK) au lieu de l’abattement forfaitaire de 10%, cette case ne sera pas préremplie. Bien qu’il ne soit pas nécessaire de joindre les justificatifs, il est impératif de les conserver en cas de contrôle fiscal.
Concernant les revenus du capital, les intérêts des livrets d’épargne réglementée (Livret A, LEP, LDDS) sont exonérés d’impôt et n’ont pas à être déclarés. En revanche, les intérêts et dividendes d’autres placements (comptes rémunérés, assurances-vie, portefeuille de titres ou d’actions) doivent être mentionnés.
Première déclaration
Si vous remplissez votre première déclaration de revenus après avoir quitté le foyer fiscal de vos parents, certains justificatifs spécifiques sont requis. Outre une pièce d’identité, une attestation d’hébergement est nécessaire. Le document varie selon votre situation au 31 décembre 2024:
- Si vous êtes locataire ou colocataire : une copie du contrat de bail.
- Si vous êtes hébergé gratuitement : une attestation d’hébergement signée par la personne vous hébergeant, ainsi qu’une copie de son dernier avis de taxe d’habitation, de taxe foncière, ou de son contrat de bail.
- Si vous résidez dans un hôtel, un foyer (étudiant, jeune travailleur) ou êtes domicilié auprès d’un CCAS : un justificatif de l’organisme concerné.
Évolutions et nouveautés de la campagne 2025
Plusieurs changements sont à noter pour la campagne 2025. Le barème de l’impôt sur le revenu a été revalorisé de 1,8% pour tenir compte de l’inflation. Cette mesure vise à éviter que des augmentations de revenus liées à l’inflation n’entraînent une imposition.
À partir du 1er septembre 2025, le taux de prélèvement à la source sera automatiquement individualisé pour les couples mariés ou pacsés. Auparavant, le taux par défaut était un taux commun. Cette individualisation offrira une répartition de l’impôt plus équitable en fonction des revenus de chaque conjoint. Il restera possible de conserver le taux foyer.
Une nouvelle contribution différentielle sur les plus hauts revenus (CDHR) est instaurée, fixant un taux minimal d’imposition de 20% pour les contribuables ayant des revenus supérieurs à 250 000 euros par an pour une personne seule et 500 000 euros pour un couple sans enfant.
Une nouvelle case doit être remplie par les foyers ayant recours à des services à la personne (ménage, soutien scolaire, jardinage) afin de préciser la nature des prestations et l’organisme sollicité pour bénéficier du crédit d’impôt de 50%. Cette mesure vise à limiter les abus.
Les dons effectués à des associations venant en aide aux victimes de violences domestiques ouvrent désormais droit à une réduction d’impôt de 75%, dans la limite de 1 000 euros. De même, une réduction d’impôt de 75% est mise en place pour les dons versés en faveur de Mayotte entre décembre 2024 et mai 2025, avec un plafond de 2 000 euros, suite au cyclone Chido.
À propos du taux individualisé, voici un exemple
Prenons l’exemple de Noémie et Simon, un couple sans enfant. Noémie gagne 1 600 euros par mois et Simon 3 500 euros par mois. Leur revenu net imposable annuel après l’abattement de 10% est de 55 080 euros, et leur impôt à payer s’élève à 3 574 euros.
Actuellement, avec le taux foyer, un taux unique de 5,8% est appliqué aux revenus de chacun. Noémie a un prélèvement mensuel de 93 euros et Karim de 203 euros.
Avec le taux individualisé, le taux de prélèvement sera calculé en fonction des revenus propres de chacun. Ainsi, le taux appliqué sur la fiche de paie de Noémie sera de 0,4% (soit 6 euros par mois) et celui de Simon de 8,3% (soit 290 euros par mois). Le montant total de l’impôt payé par le foyer reste inchangé (296 euros prélevés mensuellement au total).
Omissions fréquentes : comment les éviter ?
Il est important de scruter attentivement toutes les cases des formulaires, car certaines peuvent correspondre à votre situation et vous permettre de bénéficier de réductions ou de crédits d’impôt. Les oublis les plus fréquents concernent notamment les frais de maison de retraite, les pensions alimentaires versées, la majoration de part pour les parents isolés (case T), l’abattement pour rattachement d’enfant majeur, et la case 5HY à ne pas remplir pour les micro-entrepreneurs (sauf exception).
Tout ce qui augmente l’impôt est généralement prérempli, tandis qu’il incombe aux contribuables de préciser les éléments qui peuvent le réduire. En cas de doute, il est conseillé de consulter le site impots.gouv.fr, de contacter les services des impôts, ou de solliciter l’aide d’un conseil professionnel. La déclaration peut être rectifiée ultérieurement pour les deux années précédentes.
Assistance aux contribuables
Pour aider les contribuables, le Conseil national de l’ordre des experts-comptables met à disposition un site internet dédié (allo-impot.fr) et un numéro vert (0800 06 54 32) deux jours par semaine à partir du 21 mai. Les services des impôts peuvent également organiser des journées portes ouvertes. En cas de difficultés avec la déclaration en ligne, il est possible de contacter la direction générale des Finances publiques par téléphone, de se rendre au guichet d’un service des impôts ou dans une Maison France Service.
Sanctions en cas de non-déclaration
Le non-respect de l’obligation de déclaration expose le contribuable à des majorations du montant de l’impôt. Celles-ci peuvent atteindre 10% en l’absence de mise en demeure, 20% en cas de dépôt tardif (dans les 30 jours suivant une mise en demeure), et 40% en l’absence de réponse à une mise en demeure. En cas de découverte d’une activité occulte, une majoration de 80% peut être appliquée sans mise en demeure préalable.
