À partir du 1er janvier 2025, les travailleurs indépendants exerçant une activité libérale en micro-entreprise, affiliés au régime général de la sécurité sociale (SSI), verront leurs cotisations sociales augmenter à 24,6% de leur chiffre d’affaires. Cette hausse s’inscrit dans le cadre d’une augmentation progressive des cotisations sur trois ans, visant à améliorer les droits à la retraite complémentaire de ces travailleurs.
À propos des professions libérales | Micro-entreprise, ce qu’il faut savoir
Points clés de la hausse des cotisations sociales 2025 :
- Public concerné: Travailleurs indépendants libéraux (BNC) affiliés à la SSI (régime général), c’est-à-dire ceux dont l’activité n’est pas réglementée par un diplôme spécifique.
- Taux d’augmentation: Passage de 23,1% à 24,6% du chiffre d’affaires, soit une augmentation de 1,5 point.
- Justification: Permettre aux travailleurs indépendants libéraux de cotiser suffisamment pour leur retraite complémentaire, ce qui n’était pas le cas auparavant en raison de taux de cotisations trop faibles.
- Impact de l’ACRE: Le taux d’exonération de l’ACRE reste à 50%, mais le taux réduit de cotisation passe à 12,3%.
Le statut de micro-entreprise reste-t’il adapté pour une activité libérale ?
Contexte de la réforme:
Avant 2018, tous les travailleurs indépendants libéraux étaient affiliés à la CIPAV pour leur retraite. Une réforme a ensuite transféré les libéraux non réglementés vers la SSI. Cette transition s’est effectuée sans ajustement des taux de cotisations, ce qui a engendré un déficit de financement de la retraite complémentaire pour les libéraux affiliés à la SSI.
Le Conseil d’Etat a donc décidé d’augmenter progressivement les cotisations afin de corriger cette situation.
Conséquences pour les auto-entrepreneurs libéraux:
Cette augmentation des cotisations représente une charge supplémentaire pour les travailleurs indépendants libéraux.
Évolution des taux de cotisations pour les professionnels libéraux en micro-entreprise
| Catégorie d’activité | Jusqu’au 30 juin 2024 | À partir du 1er juillet 2024 | À partir du 1er janvier 2025 | À partir du 1er janvier 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Activité libérale (SSI) | 21,1% | 23,1% | 24,6% | 26,1% |
| Activité libérale réglementée (CIPAV) | 21,2% | 23,2% | 23,2% | 23,2% |
Exemple avec un professionnel libéral affilié Cipac
Exemple avec Jean, un psychothérapeute qui a créé sa micro-entreprise avant 2018 et a choisi de rester affilié à la Cipav pour sa retraite. Son chiffre d’affaires mensuel est de 2 500 €.
Voici comment ses cotisations sociales ont évolué :
- En juin 2024, il paie 2 500 € x 21,2 %, soit 530 € de cotisations sociales.
- À partir de juillet 2024, il paie 2 500 € x 23,2 %, soit 580 € de cotisations sociales.
Pour Jean, la hausse des cotisations en juillet 2024 représente une augmentation de 50 € par mois. Ses cotisations resteront à ce niveau en 2025 et 2026, car l’augmentation pour les affiliés à la Cipav n’est pas progressive.
Exemple avec un professionnel libéral affilié à la SSI
Prenons maintenant l’exemple de Paul, un consultant en marketing digital. Paul a créé sa micro-entreprise en 2020 et est donc affilié au régime général de la sécurité sociale (SSI) pour sa retraite. Son chiffre d’affaires mensuel est de 3 000 €.
Voici comment ses cotisations sociales évoluent :
- Jusqu’au 30 juin 2024 : il paie 3 000 € x 21,1 %, soit 633 € de cotisations sociales.
- À partir du 1er juillet 2024 : il paie 3 000 € x 23,1 %, soit 693 € de cotisations sociales.
- À partir du 1er janvier 2025 : il paie 3 000 € x 24,6 %, soit 738 € de cotisations sociales.
- À partir du 1er janvier 2026 : il paie 3 000 € x 26,1 %, soit 783 € de cotisations sociales.
Pour Paul, la hausse des cotisations en 2025 représente une augmentation de 45 € par mois par rapport à 2024. Cette augmentation progressive est justifiée par le besoin de financer la retraite complémentaire des travailleurs indépendants libéraux affiliés à la SSI. En effet, avant cette réforme, les cotisations versées ne permettaient pas de constituer des droits à la retraite complémentaire.
À noter :
- L’augmentation de 2025 ne concerne que les libéraux affiliés à la SSI. Le taux pour les libéraux affiliés à la CIPAV reste stable à 23,2%.
- Le gouvernement n’a pas encore communiqué sur un éventuel rattrapage des cotisations de retraite complémentaire non versées entre 2018 et 2024.
