En tant qu’experts-comptables, nous sommes régulièrement sollicités par des professionnels libéraux pour des questions relatives à l’optimisation de leur situation fiscale et sociale. Le Chèque Emploi Service Universel (CESU) est un dispositif qui revient fréquemment dans nos discussions, tant il représente une solution pertinente pour concilier vie professionnelle et vie personnelle. Cet article a pour objectif de vous éclairer sur le fonctionnement du CESU en 2025, ses avantages et les modalités pour en bénéficier.
Qu’est-ce que le CESU ?
Le CESU est un outil de paiement destiné à rémunérer des services à la personne. Il existe deux formes de CESU : le CESU bancaire et le CESU préfinancé. Le CESU bancaire est accessible à tous les particuliers employeurs, tandis que le CESU préfinancé est destiné aux chefs d’entreprise, travailleurs indépendants, professions libérales, commerçants, artisans et professions agricoles. En tant que professionnel libéral, vous êtes concerné par le CESU préfinancé.
Les avantages du CESU pour les professionnels libéraux en 2025
Avantages fiscaux et sociaux
Le CESU préfinancé offre des avantages fiscaux et sociaux significatifs. En 2025, vous pouvez vous attribuer jusqu’à 2 540 € annuels de CESU préfinancés, exonérés de charges sociales et fiscales, pour financer des services à la personne à votre domicile via votre activité professionnelle. De plus, vous bénéficiez d’un crédit d’impôt de 25 % de la valeur des CESU préfinancés. Cette somme est déductible de votre bénéfice imposable, ce qui minore le montant de votre impôt sur le revenu. Cette déduction est d’autant plus intéressante que votre tranche marginale d’imposition est élevée. Le CESU est cumulable avec d’autres aides de l’État.
Services éligibles
Le CESU permet de rémunérer un large éventail de services à la personne. Voici une liste non exhaustive :
- Garde d’enfants à domicile ou hors domicile
- Accompagnement des enfants dans leurs déplacements
- Soutien scolaire à domicile
- Entretien de la maison et travaux ménagers
- Petits travaux de jardinage ou de bricolage
- Gardiennage, surveillance temporaire des résidences principales et secondaires
- Cours à domicile (musique, cuisine, sport…)
- Assistance informatique et internet
- Assistance administrative
- Assistance aux séniors et personnes handicapées (hors actes médicaux)
- Garde-malade (hors soins médicaux)
- Aide à la mobilité et au transport de personnes
- Livraison de repas ou de courses à domicile
- Préparation des repas à domicile
- Accompagnement dans les promenades et les actes de la vie courante
- Soins esthétiques à domicile
- Soins et promenades des animaux domestiques
- Services à la personne délivrés au domicile de ses ascendants titulaires de l’APA
Vous pouvez également utiliser vos CESU pour mettre en place des services à la personne pour vos ascendants en situation de dépendance.
Un gain de temps et d’énergie
Le CESU vous permet de déléguer des tâches chronophages et de gagner du temps précieux. Ce temps peut être utilisé pour vous concentrer sur votre activité professionnelle ou pour vous détendre avec vos proches. En déléguant des tâches ménagères, de garde d’enfants ou d’assistance administrative, vous pouvez réduire votre stress et améliorer votre qualité de vie.
Comment utiliser le CESU en tant que professionnel libéral en 2025 ?
Commande de CESU
Pour commencer à utiliser les CESU, vous devez en commander auprès d’organismes spécialisés. Vous pouvez choisir entre le format papier (chéquiers) ou électronique (e-CESU). Le format électronique permet un paiement au centime près et un virement plus pratique et écologique. Le montant maximal de CESU que vous pouvez acheter en 2025 est de 2 540 €.
Utilisation des CESU
Vous pouvez utiliser vos CESU pour rémunérer les services à la personne que vous employez à domicile. Il est important de noter que l’utilisation du CESU doit se faire avec l’accord du salarié. En cas d’emploi direct, vous devez déclarer votre intervenant auprès de l’URSSAF service CESU ou de Pajemploi.
Déclarations et avantages fiscaux
En fin d’année, vous devez déclarer le montant des services à la personne réglé ainsi que l’aide perçue en CESU pour bénéficier des réductions d’impôts. Le bénéfice imposable reporté sur la déclaration n°2042-C-PRO est minoré du montant de l’aide financière.
Points de vigilance
Le CESU ne peut être utilisé que pour l’emploi d’un salarié à domicile. Le bénéfice reporté sur la déclaration des revenus faite aux organismes sociaux doit être celui de la déclaration n°2042-C-PRO. Vérifiez que votre numéro SIRET est correctement saisi lors de l’inscription et qu’il n’est pas « protégé » au niveau de l’INSEE.
Conclusion
Le CESU est une méthode intéressante pour les professionnels libéraux qui cherchent à optimiser leur situation fiscale et à simplifier leur quotidien. En 2025, il offre des avantages fiscaux et sociaux significatifs, ainsi qu’un gain de temps et d’énergie non négligeable. N’hésitez pas à consulter un expert-comptable pour vous accompagner dans ce processus et optimiser au mieux votre situation.
